Оформление безвозмездной финансовой помощи учредителем ООО
Вопрос клиента:
Как оформить процедуру безвозмездной финансовой помощи учредителем обществу с ограниченной ответственностью?
Ответ консультанта компании «Бизнес и закон»:
При анализе положений действующего законодательства, мы пришли к следующим выводам: данная процедура относится к нормам налогового кодекса РФ, Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставу общества.
1) Гражданский кодекс РФ и Налоговый кодекс РФ представляет возможность Учредителю заключить с учрежденным Обществом договор безвозмездной передачи денежных средств. Данный договор содержит существенные условия:
- стороны Учредитель-Общество,
- размер суммы,
- срок, в который денежная сумма подлежит передаче Обществу,
- указание, что данная сумма передается безвозмездно на основании статей Налогового кодекса РФ.
С точки зрения российского законодательства, данный договор не влечет за собой никаких рисков.
2) Согласно подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ безвозмездно полученные денежные средства не облагаются налогом на прибыль, если доля участия передающей стороны в уставном капитале получающей компании больше 50 процентов, что и имеет место быть в нашем случае.
3) В силу подп. 1 п.3 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ получение денежных средств в виде финансовой помощи не облагается НДС.
4) Процедура помощи осуществляется в порядке, установленном положениями устава ООО.
Резюме: Таким образом, для оформления процедуры безвозмездной финансовой помощи учредителем ООО необходимо составить: Протокол внеочередного общего собрания участников общества или решение единственного участника о безвозмездной финансовой помощи и договор о предоставлении финансовой помощи. Процедура не облагается ни налогом на прибыль, ни НДС.